今(jīn)天给各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)在沙特打工一年挣多少钱，到沙特打工工资高吗的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用(yòng)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本(běn)后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于(yú)本月进行(xíng)第在沙特打工一年挣多少钱，到沙特打工工资高吗四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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